Rozvaha: Klíč k finančnímu zdraví firmy?

Co je to rozvaha?

Rozvaha patří mezi tři klíčové finanční dokumenty, které společnosti sestavují, aby ukázaly, jak si finančně stojí v daný moment. Je to vlastně takový finanční snímek firmy, který nám říká, co všechno firma má, komu co dluží a kolik peněz by zbylo majitelům. Když se na rozvahu podíváte blíž, najdete v ní přehledně uspořádané položky - na jedné straně všechen majetek firmy, jako třeba peníze v bance, zboží na skladě nebo třeba výrobní haly, a na druhé straně dluhy vůči dodavatelům, bankám a zaměstnancům. To, co zbyde po odečtení všech dluhů od majetku, představuje čistou hodnotu firmy pro její majitele. V rozvaze musí vždycky platit základní pravidlo - součet majetku se rovná součtu dluhů a vlastního kapitálu. Je to jako když máte váhy, které musí být vždy v rovnováze.

Struktura rozvahy

Každá firma musí mít přehled o svém finančním stavu, a právě k tomu slouží rozvaha. Je to takový finanční portrét společnosti k určitému dni. Podle účetních pravidel se skládá ze dvou hlavních částí - aktiv a pasiv. Na levé straně najdeme aktiva, což jsou všechny prostředky, které firma má. Ty se dělí na dlouhodobé a oběžné. Do dlouhodobých patří třeba nemovitosti, vybavení nebo investice do jiných firem - prostě věci, které firma využívá déle než rok. Oběžná aktiva jsou naopak věci jako zboží na skladě, peníze od zákazníků nebo hotovost na účtech, které se během roku průběžně mění.

Pravá strana rozvahy obsahuje pasiva - ta nám říkají, odkud firma vzala peníze na svůj majetek. I tady máme dlouhodobé a krátkodobé položky. Mezi dlouhodobé patří třeba půjčky od bank na víc let nebo vlastní peníze firmy. Krátkodobá pasiva jsou třeba dluhy dodavatelům nebo krátkodobé půjčky. Pro zdravé fungování firmy je důležité sledovat nejen celkovou hodnotu majetku a zdrojů, ale i jejich složení. To, jak jsou jednotlivé položky rozvahy poskládané, nám hodně napoví o tom, jak na tom firma je po finanční stránce. Dá se to říct i jednoduše - aktiva jsou to, co firma má, a pasiva říkají, komu za to vděčí.

Rozvaha je jako momentka podniku, zachycuje jeho finanční zdraví v daném okamžiku. Ukazuje, co podnik vlastní a komu dluží.

Bořivoj Král

Aktiva a jejich dělení

V účetnictví jsou aktiva veškerý majetek a další hodnoty firmy, které jí přinášejí ekonomický užitek. Jde o zdroje pod kontrolou podniku, u kterých se předpokládá, že v budoucnu přinesou profit. Aktiva můžeme rozdělit do dvou hlavních skupin - dlouhodobá a oběžná.

Dlouhodobá neboli stálá aktiva slouží firmě delší dobu, zpravidla více než rok. Zahrnují třeba nemovitosti, výrobní linky, vybavení, ale i nehmotné věci jako licence či počítačové programy. Jejich hodnota se časem snižuje a účetně se to řeší pomocí odpisů.

Oběžná aktiva se naopak v podniku točí rychleji, většinou během jednoho roku. Sem patří třeba skladové zásoby, rozpracovaná výroba, hotové výrobky, peníze od zákazníků nebo hotovost v pokladně a na účtech. Bez oběžných aktiv by firma nemohla fungovat den co den.

Správné členění na dlouhodobá a oběžná aktiva je zásadní pro porozumění finanční situaci. Toto rozdělení najdeme v rozvaze, která je klíčovým účetním dokumentem. Rozvaha nám ukazuje stav aktiv, dluhů a vlastního jmění k určitému dni. Když se podíváme na složení aktiv a jejich vztah k dalším položkám rozvahy, získáme důležitý obrázek o tom, jak na tom firma finančně je a jak stabilní je její pozice.

Pasiva a jejich dělení

Když se podíváme na pasivní stranu rozvahy, zjistíme, odkud vlastně firma bere prostředky na svoje hospodaření. Je to v podstatě přehled všech zdrojů, ze kterých podnik čerpá peníze na svůj provoz a rozvoj. V zásadě rozlišujeme dva hlavní typy zdrojů financování. První jsou vlastní zdroje, což jsou v podstatě peníze, které firma skutečně vlastní - třeba vložený základní kapitál, různé fondy nebo nevyplacené zisky z minulých let. Na druhé straně máme cizí zdroje, tedy peníze, které si firma někde půjčila nebo je někomu dluží. Typicky sem patří půjčky od bank, nezaplacené faktury dodavatelům nebo třeba dlužné daně. Pro zdravé fungování firmy je důležité mít tyto zdroje v rozumném poměru. Když se podíváme, kolik firma využívá vlastních a kolik půjčených peněz, můžeme lépe posoudit, jak moc je závislá na externím financování a jaká rizika jí případně hrozí.

Položka	Rok 2022	Rok 2021
Aktiva
- Dlouhodobý majetek
- Oběžná aktiva
Pasiva
- Vlastní kapitál
- Cizí zdroje

Význam rozvahy

Když se řekne rozvaha, máme na mysli jeden z nejdůležitějších finančních dokumentů každé firmy. Je to vlastně takový finanční snímek, který nám ukazuje, co všechno firma má k dispozici na jedné straně a odkud na to vzala peníze na straně druhé. V podstatě jde o jednoduchý přehled majetku a dluhů - co firmě patří a komu za to dluží. Pro každého, kdo se o firmu zajímá - ať už jsou to investoři, banky nebo samotné vedení - je rozvaha naprosto zásadní dokument. Dává totiž jasný přehled o tom, jak na tom firma v daný moment finančně je. Z rozvahy pak můžeme vyčíst spoustu užitečných informací o tom, jak dobře si firma vede - třeba jestli má dost peněz na běžný provoz, jak moc je zadlužená nebo jak efektivně hospodaří se svým majetkem. Proto je rozvaha tak důležitá pro každé finanční rozhodování a plánování budoucnosti firmy.

Praktické využití rozvahy

Rozvaha je skvělý pomocník, který vám pomůže udržet si přehled o vašich penězích - není to jen papír pro úředníky. Když si uděláte rozvahu, hned vidíte, co vlastníte a komu co dlužíte v daný moment. S těmito informacemi v ruce se vám bude lépe rozhodovat o tom, jak naložit s penězi do budoucna - ať už přemýšlíte o nové investici, půjčce nebo běžných výdajích. K rozvaze se často přidává i výkaz zisku a ztráty, který vám ukáže, jak se vám finančně dařilo v určitém období. Tyhle dokumenty vám společně dají jasný obrázek o tom, odkud vaše peníze přicházejí a kam mizí. Když tohle všechno spojíte dohromady, získáte perfektní přehled o svých financích a můžete dělat chytřejší rozhodnutí.

Kde najdu rozvahu firmy?

Když se dneska potřebujete podívat na rozvahu nějaké firmy, většinou to jde celkem snadno přes internet. Spousta společností ji sama dává na svoje stránky - obvykle ji najdete v části, kde píšou o sobě nebo kde mají informace pro investory. Když vás zajímá rozvaha konkrétní firmy, stačí do Googlu napsat její jméno společně se slovem rozvaha. Taky můžete zkusit portály, které se specializují na firemní data a dokumenty. Hodně lidí chodí třeba na Justice.cz, kde v rejstříku najdete všechny důležité firemní papíry včetně účetních závěrek. Na těchto stránkách si můžete firmy vyhledat podle názvu nebo IČO a podívat se na jejich veřejné dokumenty, rozvahu nevyjímaje. Je ale fajn mít na paměti, že rozvaha je jen jeden střípek skládačky. Pokud chcete opravdu pochopit, jak na tom firma je, měli byste mrknout i na výsledovku a cash flow.