Příjmy a výdaje OSVČ v roce 2020: Kompletní přehled

Kdo je to OSVČ?

OSVČ, neboli osoba samostatně výdělečně činná, je v České republice běžný termín pro jednotlivce, kteří podnikají sami na sebe. To znamená, že si sami zajišťují práci, odvádějí daně a sociální pojištění a nesou plnou odpovědnost za své podnikání. Přehled o příjmech a výdajích za rok 2020 je pro OSVČ klíčovým dokumentem, který shrnuje jejich finanční situaci za daný rok. Na základě tohoto přehledu OSVČ zjišťují, zda jim vzniká povinnost doplatit daň z příjmu, nebo naopak nárok na daňový bonus. Správné a včasné vyplnění přehledu je proto pro OSVČ zásadní.

Základní pojmy: Příjmy a výdaje

Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020 jako OSVČ je klíčové správně rozlišovat mezi příjmy a výdaji. Příjmy představují veškeré finanční prostředky, které jste v daném roce získali v souvislosti s vaší podnikatelskou činností. Může se jednat o platby za služby, prodej zboží, ale i o náhrady od pojišťoven nebo dotace. Výdaje pak zahrnují veškeré náklady, které jste vynaložili na dosažení, zajištění a udržení těchto příjmů. Jedná se například o nákup materiálu, pohonných hmot, nájemné, energie, ale i odpisy majetku nebo pojištění. Správné rozlišení a zařazení jednotlivých položek je zásadní pro určení vaší daňové povinnosti.

Výdajové paušály: Zjednodušení evidence

Výdajové paušály představují zjednodušenou formu evidence výdajů pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) v České republice. Místo dokládání jednotlivých výdajů si OSVČ uplatňující výdajový paušál mohou odečíst od svých příjmů stanovené procento, které se liší podle druhu vykonávané činnosti. Využití výdajových paušálů se promítá i do přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020, kde OSVČ uvede své příjmy a uplatněný výdajový paušál. Výdajové paušály tak snižují administrativní zátěž OSVČ, jelikož odpadá nutnost shromažďovat a evidovat jednotlivé doklady o výdajích. OSVČ si volí způsob uplatnění výdajů – buď procentem z příjmů (výdajový paušál), nebo skutečnými výdaji. Volba způsobu uplatnění výdajů je na OSVČ a závisí na individuálních okolnostech a charakteru podnikání.

Daň z příjmů pro OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 je klíčovým dokumentem pro stanovení daně z příjmů. OSVČ na jeho základě zdaní své příjmy za uplynulý rok. Výše daně se odvíjí od rozdílu mezi příjmy a výdaji. OSVČ si může vybrat mezi dvěma způsoby uplatnění výdajů – buď paušálními výdaji, nebo skutečnými výdaji. Paušální výdaje jsou stanoveny procentem z příjmů, pro rok 2020 se pohybovaly od 60 % do 30 % v závislosti na druhu podnikání. Skutečné výdaje představují všechny výdaje, které podnikatel vynaložil na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Důležité je, aby byly tyto výdaje řádně zaúčtovány a doložené. Po odečtení výdajů od příjmů získá OSVČ základ daně, ze kterého se následně vypočítá daň z příjmů fyzických osob. V roce 2020 činila sazba daně z příjmů fyzických osob 15 %. Kromě daně z příjmů musí OSVČ hradit také zálohy na sociální a zdravotní pojištění.

Zdravotní a sociální pojištění

V přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 hraje zdravotní a sociální pojištění klíčovou roli. Výše pojistného, které jste povinni odvést, se odvíjí od vašeho zisku, tedy rozdílu mezi příjmy a výdaji. Nezapomeňte, že do výdajů si můžete uplatnit buď skutečné výdaje, nebo paušální výdaje, jejichž výše je pro rok 2020 stanovena zákonem. Volba mezi skutečnými a paušálními výdaji má zásadní vliv na výši vašeho zisku a tím pádem i na výši odváděného pojistného. Pojistné na zdravotní a sociální pojištění se platí zálohově, a to vždy do 20. dne následujícího měsíce. Na základě údajů uvedených v přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020 vám pak může vzniknout přeplatek, nebo naopak nedoplatek na pojistném. Ten je nutné uhradit do osmi dnů od podání přehledu.

Důležité termíny pro rok 2020

Rok 2020 byl pro OSVČ z hlediska daní a financí specifický. Pro správné vyplnění přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020 bylo potřeba znát několik důležitých termínů. Termín pro podání daňového přiznání byl standardně do 1. dubna 2021. OSVČ, které nechaly zpracování daňového přiznání na daňovém poradci, měly čas do 1. července 2021. Důležitým termínem byl také 1. červenec 2020, od kdy vstoupil v platnost nový systém elektronické evidence tržeb (EET) pro třetí a čtvrtou vlnu. OSVČ spadající do těchto vln musely mít od tohoto data evidenci tržeb funkční. Pro platbu záloh na daň z příjmů a pojistného na sociální a zdravotní pojištění platily standardní termíny. Zálohy se platily měsíčně nebo čtvrtletně, a to vždy do konce příslušného období.

Položka	2019	2020	Změna (%)
Příjmy z podnikání	-	-	-
Výdaje z podnikání	-	-	-
Základ daně z příjmů	-	-	-
Zaplacená daň z příjmů	-	-	-

Užitečné tipy a rady pro OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích za rok 2020 je pro OSVČ klíčový. Nejen pro daňové přiznání, ale i pro celkový přehled o hospodaření. Pečlivě si evidujte všechny doklady, ať se vyhnete zbytečným chybám a problémům s finančním úřadem. Nezapomeňte, že některé výdaje můžete uplatnit v plné výši, jiné jen částečně. Důležité je rozlišovat mezi výdaji vynaloženými na podnikání a osobními výdaji. Pro usnadnění administrativy zvažte využití účetního softwaru. Existuje řada aplikací a programů, které vám s vedením evidence pomohou. Nepodceňujte ani důležitost finanční rezervy. OSVČ nemají jistotu pravidelného příjmu, proto je dobré mít finanční polštář pro horší časy.

Kde hledat další informace

Pro bližší informace ohledně přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 a souvisejících finančních otázek můžete kontaktovat příslušný finanční úřad. Užitečné informace a formuláře naleznete také na webových stránkách Finanční správy České republiky. Doporučujeme se rovněž obrátit na daňového poradce, který vám poskytne odborné rady a pomůže s vyplněním daňového přiznání. Správné a včasné podání přehledu o příjmech a výdajích je důležité pro zamezení případným sankcím. Nezapomeňte, že lhůty pro podání daňového přiznání se mohou lišit v závislosti na individuálních okolnostech. Využijte dostupné zdroje a informujte se včas, abyste předešli zbytečným komplikacím.