Odpočet DPH: Kdo jsou plátci a jak se jimi stát?

Kdo jsou neplátci DPH?

V České republice se rozlišují osoby povinné k dani (plátci DPH) a osoby nepovinné k dani (neplátci DPH). Plátcem DPH se může stát fyzická nebo právnická osoba, která dosáhne stanoveného obratu za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců. V roce 2023 je tato hranice 2 000 000 Kč. Pokud obrat přesáhne, vzniká povinnost registrace k DPH. Naopak osoby, které nedosáhnou stanoveného obratu, se k DPH registrovat nemusí a DPH neplatí. Tito neplátci DPH si nemohou nárokovat odpočet daně z přijatých plnění. To znamená, že DPH, kterou zaplatí v ceně zboží a služeb, si nemohou odečíst. Pro spotřebitele to znamená, že v ceně od neplátce DPH není zahrnuta daň, kterou by si plátce DPH mohl odečíst.

Výhody a nevýhody neplátce

Pro podnikatele, kteří nesplňují podmínky pro povinnou registraci k DPH, nebo se k ní dobrovolně nerozhodnou, plyne z pozice „neplátce“ několik výhod. Především se vyhnou administrativní zátěži spojené s vedením evidence pro účely DPH, podáváním daňových přiznání a kontrolám ze strany finanční správy. To pro ně znamená úsporu času i finančních prostředků, které by jinak museli vynaložit na vedení účetnictví nebo daňového poradce. Neplátci DPH dále nemusejí řešit složité otázky související s uplatňováním DPH u nejrůznějších obchodních transakcí a vystavují daňové doklady bez DPH, což zjednodušuje jejich obchodní vztahy. Na druhou stranu, neplátci DPH nemohou uplatňovat odpočet DPH na vstupu, a proto je pro ně pořízení zboží a služeb od plátců DPH dražší. To může být nevýhodné zejména pro podnikatele, kteří nakupují dražší investice nebo vstupy s vysokou sazbou DPH. Zda se stát plátcem, či nikoliv, je proto strategické rozhodnutí, které by měl každý podnikatel důkladně zvážit s ohledem na specifika svého podnikání.

Podmínky pro vstup do režimu

Vstup do režimu plátce DPH (DPH) s sebou přináší jak povinnosti, tak i některá zvýhodnění. Pro vstup do tohoto režimu je stěžejní výše obratu. Pokud obrat vašeho podnikání za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 000 000 Kč, máte povinnost se k DPH zaregistrovat. Tato povinnost se vztahuje na všechny podnikatele, bez ohledu na to, zda jsou fyzickou osobou, nebo právnickou osobou. Naopak, pokud váš obrat nedosáhne stanovené hranice, nejste povinni se k DPH registrovat a zůstáváte takzvaným „neplátcem DPH“. I v případě, že nesplňujete podmínku obratu, se můžete k DPH dobrovolně přihlásit. Tento krok může být výhodný například v situaci, kdy máte vysoké vstupní náklady, a registrace k DPH vám umožní nárokovat si odpočet daně. Je důležité si uvědomit, že rozhodnutí o vstupu do režimu plátce DPH má dlouhodobý dopad na vaše podnikání. Proto je vhodné vše pečlivě zvážit a v případě potřeby se poradit s daňovým poradcem.

Typické profese neplátců

Mezi typické profese, které se často řadí mezi neplátce DPH, patří například kadeřníci, kosmetičky, taxikáři, ale i drobní řemeslníci jako instalatéři či elektrikáři. Tito podnikatelé často nejsou plátci DPH z důvodu výše svého obratu, která nedosahuje zákonem stanoveného limitu. Pro jejich klienty to znamená, že neplatí daň z přidané hodnoty, což může být pro koncového spotřebitele výhodné. Na druhou stranu, neplátci DPH si nemohou odečítat DPH z nakoupeného zboží a služeb, což pro ně může být nevýhodné.

Pro plátce DPH je svět jednodušší, ale pro ty, kteří jím nejsou, je to bludiště paragrafů a výjimek.

Božena Černá

Evidence a administrativa

Pro plátce DPH se jedná o klíčový aspekt jejich podnikání. Musí vést evidenci o všech zdanitelných plněních, přijatých platbách a odvedeném DPH. Tato evidence musí být vedena řádně a přehledně, a to buď v elektronické, nebo listinné podobě. Plátci DPH jsou povinni uchovávat daňové doklady, faktury a další související dokumenty po dobu 10 let. Na základě této evidence plátci DPH sestavují a podávají daňová přiznání a hradí DPH finančnímu úřadu. Naopak, lidé, kteří nejsou plátci DPH, tuto povinnost nemají. Nemusí vést evidenci o DPH a nemají povinnost podávat daňová přiznání k DPH. Při nákupu zboží a služeb od plátců DPH však DPH platí, a to v ceně produktu nebo služby. Tuto DPH si nemohou odečíst, a proto je pro ně konečná cena vyšší. Je důležité si uvědomit, že i když nejste plátcem DPH, stále se vás týkají některé povinnosti, například povinnost evidovat tržby v případě, že jste podnikatelem.

Změna na plátce DPH

Pro mnoho podnikatelů a firem v České republice představuje překročení obratu 1 milion korun za 12 po sobě jdoucích měsíců důležitý milník. Znamená to totiž povinnou registraci k DPH a stává se z nich takzvaný „plátce DPH“. Tato změna s sebou nese jak výhody, tak i povinnosti, a je proto důležité se na ni dobře připravit. Mezi hlavní výhody patří možnost odečtu DPH z nákladů, což může vést k významným úsporám. Na druhou stranu plátci DPH musí vést podrobnější účetnictví, podávat daňová přiznání k DPH a hlídat si termíny plateb. Pro lidi neplátce DPH, kteří s plátci obchodují, znamená tato změna především to, že ceny zboží a služeb se mohou navýšit o DPH. Je proto důležité si s dodavateli ujasnit, zda jsou plátci DPH a jakým způsobem bude DPH v cenách zohledněna.

Vlastnost	Plátce DPH	Neplátce DPH
Obrat za rok 2023	Nad 2 000 000 Kč	Do 2 000 000 Kč
Možnost odpočtu DPH	Ano	Ne
Administrativní náročnost	Vyšší	Nižší

Nejčastější dotazy

Jsem plátcem DPH, můžu si uplatnit odpočet daně z nákupu zboží a služeb, které využiji pro svou soukromou potřebu? Jako plátce DPH si můžete uplatnit odpočet daně pouze z nákupů, které souvisí s vaší ekonomickou činností. Nákupy pro soukromé účely do této kategorie nespadají a DPH z nich si odečíst nemůžete. Jsem neplátce DPH, musím k cenám uváděným na fakturách připočítávat DPH? Jako neplátce DPH nejste oprávněni DPH uplatňovat, a proto ji ani k cenám na fakturách nepřipočítáváte. Ceny uvádíte konečné, bez DPH. Pokud se stanete plátcem DPH v průběhu roku, jak postupovat s fakturami vystavenými ještě jako neplátce? V případě, že se stanete plátcem DPH během roku, faktury vystavené před datem registrace k DPH zůstávají beze změny. To znamená, že na nich není DPH účtována ani vykazována.