Daně 2018: Co potřebujete vědět

Základní informace o daních 2018

Rok 2018 je sice pryč, ale znalost daňových předpisů platných v tomto roce je stále důležitá pro všechny, kteří si podávají daňové přiznání dodatečně, řeší daňové kontroly nebo potřebují dohledat informace pro další účely. V roce 2018 došlo k několika změnám v daňové legislativě, které ovlivnily výši daní pro fyzické i právnické osoby. Mezi nejvýznamnější změny patřilo zvýšení slevy na poplatníka, která se poprvé od roku 2009 zvedla o 300 Kč na 24 840 Kč za rok. Tato změna znamenala úsporu na dani z příjmu pro všechny poplatníky.

Dále došlo k zvýšení daňové slevy na dítě. Sleva na první dítě se zvýšila o 1 260 Kč na 13 404 Kč za rok a na druhé dítě o 1 620 Kč na 19 404 Kč za rok. Pro třetí a každé další dítě se sleva zvýšila o 2 020 Kč na 24 840 Kč za rok. Tato změna ulevila rodinným rozpočtům a podpořila rodiny s dětmi.

V neposlední řadě je důležité zmínit i změny v oblasti daně z nemovitých věcí. Od roku 2018 se daň z nemovitých věcí platí podle nového koeficientu, který zohledňuje aktuální ceny nemovitostí v daném místě. Tato změna se dotkla především majitelů nemovitostí ve větších městech, kde ceny nemovitostí v posledních letech výrazně vzrostly.

Důležité termíny pro podání

Pro podání daňového přiznání za rok 2018 existovaly jasně stanovené termíny. Základní lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2018 uplynula 1. dubna 2019. Pokud daňové přiznání zpracovávala a podávala daňovému správci daňová poradkyně nebo daňový poradce, prodlužovala se lhůta pro podání daňového přiznání do 1. července 2019. Důležité je si uvědomit, že prodloužení lhůty pro podání daňového přiznání se vztahovalo i na daňovou povinnost. To znamená, že daň z příjmů fyzických osob za rok 2018 musela být v případě podání daňového přiznání daňovým poradcem uhrazena nejpozději do 1. července 2019. Včasné podání daňového přiznání a uhrazení daně je klíčové pro vyhnutí se případným sankcím ze strany finanční správy. V případě pozdního podání daňového přiznání nebo pozdní úhrady daně hrozily poplatky z prodlení.

Změny v daňové legislativě

Daňový rok 2018 přinesl několik změn, které se dotkly jak fyzických, tak i právnických osob. Mezi nejvýznamnější úpravy patřilo zvýšení daňové slevy na poplatníka. Tato sleva, dříve známá jako základní sleva na dani, se zvýšila o 3 000 Kč, čímž se daňová zátěž snížila pro všechny poplatníky daně z příjmů fyzických osob. Další důležitou změnou bylo zvýšení limitu pro uplatnění paušálních výdajů u OSVČ. Osoby samostatně výdělečně činné si tak mohly v roce 2018 uplatnit výdaje procentem z příjmů až do výše 2 000 000 Kč. Tato úprava zjednodušila administrativu a snížila daňovou zátěž pro mnoho drobných podnikatelů. Kromě výše zmíněných změn došlo i k úpravám v oblasti daně z nemovitých věcí, daně z přidané hodnoty a dalších daní. Detailní informace o všech změnách v daňové legislativě pro rok 2018 jsou dostupné na webových stránkách Finanční správy České republiky, kde si poplatníci mohou ověřit všechny důležité informace a termíny pro podání daňového přiznání za rok 2018.

Slevy a odpočty daně

Při podávání daňového přiznání za rok 2018 jste si mohli uplatnit řadu slev a odpočtů, které vám mohly snížit daňovou povinnost. Mezi nejvýznamnější patřila sleva na poplatníka, která činila 24 840 Kč. Tuto slevu si mohl uplatnit každý poplatník bez ohledu na výši příjmů. Dále bylo možné uplatnit slevu na manželku/manžela, pokud její/jeho příjmy nepřesáhly 68 000 Kč ročně. Výše této slevy činila 24 840 Kč ročně.

Slevy na děti se odvíjely od počtu vyživovaných dětí a výše vašich příjmů. Pro rok 2018 se zvyšuje limit pro uplatnění daňového zvýhodnění na druhé dítě. Kromě slev bylo možné uplatnit také různé odpočty od základu daně. Mezi nejčastější patřily úroky z hypotéky, příspěvky na penzijní připojištění nebo životní pojištění. Podrobné informace o všech slevách a odpočtech, které bylo možné uplatnit v daňovém přiznání za rok 2018, naleznete na webových stránkách Finanční správy.

Daně za rok 2018? Raději se na to neptejte, stejně jako se neptáte na věk dámy.

Zdeněk Dvořák

Daň z příjmů fyzických osob

Daň z příjmů fyzických osob, zkráceně daň z příjmu, je v České republice klíčovou daní, kterou odvádí miliony poplatníků. Pro zdaňovací období roku 2018, tedy daně podávané v roce 2019, platila řada specifických pravidel a limitů. Základ daně se stanovoval z příjmů ze závislé činnosti, tedy ze zaměstnání, ale i z příjmů z podnikání a z pronájmu. Výše daně z příjmů fyzických osob činila v roce 2018 15 % z dosaženého základu daně. Důležitou součástí daňového systému byly, a stále jsou, různé slevy a odečitatelné položky, které mohou daňovou povinnost poplatníka snížit. Mezi nejvýznamnější patřila a patří sleva na poplatníka, která v roce 2018 činila 24 840 Kč. Dále bylo možné uplatnit slevu na manželku/manžela, na studenta, nebo na invaliditu. Kromě slev bylo možné uplatnit i různé odečitatelné položky, například úroky z hypotéky, příspěvky na penzijní připojištění, nebo dary. Pro daňové přiznání za rok 2018 byl termín pro podání do 1. dubna 2019, případně do 1. července 2019 v případě využití služeb daňového poradce.

Daň z příjmů právnických osob

V roce 2018 činila standardní sazba daně z příjmů právnických osob 19 %. Tato sazba se vztahovala na většinu firem působících v České republice. Daňové přiznání za rok 2018 musely firmy podat nejpozději do 3 měsíců po skončení účetního období, nejpozději však do 1. dubna 2019. V případě, že daňové přiznání zpracovávala a podávala daňový poradce, tato lhůta se prodlužovala o 3 měsíce, tedy do 1. července 2019. Mezi nejvýznamnější změny v dani z příjmů právnických osob pro rok 2018 patřilo zavedení tzv. "daňového zvýhodnění na výzkum a vývoj". Firmy, které investovaly do výzkumu a vývoje, si mohly odečíst od základu daně až 100 % těchto výdajů. Toto opatření mělo za cíl podpořit inovace a konkurenceschopnost českých firem. Dále došlo k úpravě pravidel pro uplatňování daňové ztráty. Firmy si mohly daňovou ztrátu z minulých let odečíst od základu daně maximálně do výše 80 %.

Srovnání daňových sazeb - 2017 vs. 2018

Daň	2017	2018
Daň z příjmu fyzických osob (základní sazba)	15%	15%
Daň z přidané hodnoty (základní sazba)	21%	21%

Daň z přidané hodnoty

Daň z přidané hodnoty (DPH) je obecná spotřební daň, která se uplatňuje v České republice u většiny dodání zboží a poskytnutí služeb. V roce 2018 platily v zásadě tři sazby DPH: základní sazba 21 %, první snížená sazba 15 % a druhá snížená sazba 10 %. Informace o výši DPH, kterou jste povinni odvést za rok 2018, naleznete ve svém daňovém přiznání k DPH. Pro plátce DPH je lhůta pro podání daňového přiznání za rok 2018 zpravidla do jednoho měsíce od konce zdaňovacího období, resp. do konce měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období, pokud je zdaňovacím obdobím kalendářní rok. V daňovém přiznání se uvádí mimo jiné celková výše přijaté DPH a celková výše DPH na vstupu, ze které si plátce může uplatnit odpočet. Rozdíl mezi přijatou a odpočtenou DPH pak představuje daňovou povinnost, kterou je plátce povinen uhradit finančnímu úřadu.

Silniční daň

Silniční daň je specifickým typem daně, která se vztahuje na provozování vozidel na pozemních komunikacích v České republice. Tato daň se platí za vozidla registrovaná v České republice a jejím poplatníkem je vždy provozovatel vozidla. Výše silniční daně se odvíjí od několika faktorů, mezi které patří především emisní třída vozidla, jeho hmotnost a počet náprav. Pro rok 2018 platily emisní limity stanovené v roce 2009. To znamená, že vozidla s nižšími emisemi, splňující přísnější emisní normy Euro, platila nižší daň, zatímco starší vozidla s vyššími emisemi podléhala vyššímu zdanění. Informace o silniční dani za rok 2018, včetně sazeb daně pro jednotlivé kategorie vozidel, jsou k dispozici na webových stránkách Finanční správy České republiky. Zároveň je důležité si uvědomit, že silniční daň se platí i za vozidla, která nejsou v daném roce provozována. Pouze v případě, že je vozidlo dočasně vyřazeno z provozu, je možné požádat o osvobození od daně.

Daň z nemovitostí

Daň z nemovitosti je splatná vždy jednou ročně a vztahuje se na nemovitosti, které vlastníte k 1. lednu daného roku. Pro rok 2018 byl termín pro podání daňového přiznání a zaplacení daně z nemovitosti stanoven na 31. května 2018. Pokud jste však podávali daňové přiznání elektronicky, měli jste čas až do 1. června 2018. Výše daně z nemovitosti se odvíjí od několika faktorů, mezi které patří typ nemovitosti, její velikost, umístění a způsob využití. Pro výpočet daně se používá takzvaný daňový základ, který se určuje na základě údajů z katastru nemovitostí. Daňový základ se poté násobí příslušnou sazbou daně, která se liší v závislosti na obci, ve které se nemovitost nachází. Informace o výši sazeb daně z nemovitosti pro rok 2018 naleznete na webových stránkách vaší obce nebo na finančním úřadě. Pokud jste v roce 2018 prodali nemovitost, kterou jste vlastnili k 1. lednu 2018, povinnost podat daňové přiznání a zaplatit daň z nemovitosti za rok 2018 vám zůstává.

Darovací a dědická daň

V roce 2018 neproběhly v oblasti darovací a dědické daně žádné zásadní legislativní změny. Stále platilo, že darovací daň se vztahovala na bezúplatné nabytí majetku od osoby blízké, zatímco dědická daň se uplatňovala v případě dědění. Obě daně byly zrušeny k 1.1.2014. To znamená, že pokud jste v roce 2018 obdrželi dar nebo dědictví, nemuseli jste z něj odvádět žádnou daň. Přestože se vás daňová povinnost v souvislosti s darem nebo dědictvím v roce 2018 netýkala, je důležité si uchovat veškeré dokumenty, které se k tomuto daru nebo dědictví vztahují. Může se jednat o darovací smlouvu, závěť, usnesení soudu o dědictví a podobně. Tyto dokumenty by vám mohly být v budoucnu užitečné například v případě, že byste darovaný nebo zděděný majetek prodávali a finanční úřad by po vás požadoval prokázání jeho nabytí.

Nejčastější chyby při podání

S blížícím se termínem pro podání daňového přiznání za rok 2018 je důležité vyvarovat se nejčastějších chyb, které mohou vést k prodlení, pokutám nebo dokonce k daňové kontrole. Jednou z nejběžnějších chyb je nesprávné uplatnění slev a odpočtů. Před jejich uplatněním si pečlivě prostudujte podmínky, které je nutné splnit. Často dochází k chybám v nesprávném výpočtu daňové povinnosti, ať už z důvodu špatně zařazených příjmů, nebo nesprávně uplatněných výdajových paušálů. Důkladná kontrola a správné vyplnění všech kolonek v daňovém formuláři jsou klíčové. Zapomínání na přílohy je další častou chybou. Potvrzení o příjmech, výdajích a dalších relevantních dokumentech musí být přiloženy k daňovému přiznání. V opačném případě hrozí, že finanční úřad daňové přiznání neuzná a vyzve vás k jeho doplnění. Využijte možnosti elektronického podání, které je rychlé a snižuje riziko chyb.

Užitečné rady a tipy

Při podávání daňového přiznání za rok 2018 je důležité mít na paměti několik užitečných rad a tipů. Pečlivě si zkontrolujte všechny údaje v daňovém přiznání a ujistěte se, že jsou správné a úplné. Chyby v daňovém přiznání mohou vést k pokutám a penále. Využijte všechny daňové slevy a úlevy, na které máte nárok. Existuje mnoho daňových slev a úlev, které vám mohou pomoci snížit vaši daňovou povinnost. Mezi nejčastější patří slevy na děti, manželku/manžela a úroky z hypotéky. Pokud si nejste jisti, jak správně vyplnit daňové přiznání, vyhledejte pomoc daňového poradce. Daňový poradce vám může pomoci s vyplněním daňového přiznání a zodpovědět vaše dotazy.

Kontakty na finanční úřad

Pro zodpovězení vašich dotazů ohledně daní za rok 2018 se můžete obrátit na váš místně příslušný finanční úřad. Informace o jeho kontaktních údajích, jako je adresa, telefonní číslo a e-mail, naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky. Na webu také najdete rozsáhlou databázi často kladených otázek a odpovědí, která vám může pomoci s řešením vašich daňových otázek. V případě složitějších dotazů doporučujeme osobní návštěvu finančního úřadu, kde vám zkušení pracovníci poskytnou individuální pomoc a poradenství. Nezapomeňte, že lhůta pro podání daňového přiznání za rok 2018 již uplynula, ale stále máte možnost podat dodatečné daňové přiznání.